Eén vrijstelling per belastingplichtige
Elke Belgische belastingplichtige beschikt over een jaarlijkse vrijstelling van € 10 000 op gerealiseerde meerwaarden. Boven die drempel geldt het tarief van 10 %.
Twee dingen worden daarbij vaak door elkaar gehaald. De vrijstelling geldt per persoon, niet per rekening en niet per broker: wie bij drie brokers meerwaarden realiseert, heeft samen recht op één vrijstelling. En ze wordt nooit automatisch toegekend. Ze bestaat enkel via de aangifte in de personenbelasting.
Ook wie al 10 % betaalde, doet aangifte
Een Belgische tussenpersoon die de belasting aan de bron inhoudt, doet dat op basis van wat via zijn eigen platform passeert. Hij kent uw andere rekeningen niet, hij kent uw verliezen elders niet, en hij weet niet of u uw vrijstelling al elders opgebruikte. Hij houdt in op wat hij ziet.
Een voorbeeld. U realiseert in de loop van het jaar € 9 000 meerwaarde bij een Belgische broker die aan de bron inhoudt. Hij houdt € 900 in. Dat zijn uw enige meerwaarden van het jaar.
- Uw belastbare meerwaarde na vrijstelling bedraagt € 0.
- De verschuldigde belasting bedraagt eveneens € 0.
- De reeds ingehouden € 900 is dus te veel betaald.
Dat bedrag komt niet vanzelf terug. De inhouding aan de bron is geen eindafrekening: ze wordt pas rechtgezet wanneer u de vrijstelling in uw aangifte opneemt. Wie geen aangifte doet, laat de € 900 gewoon staan.
Wat de aangifte nog meer regelt
Dezelfde logica geldt voor minderwaarden. Verliezen worden verrekend met meerwaarden, maar die verrekening loopt eveneens via de aangifte. Een verlies bij de ene broker compenseert niet vanzelf een winst bij de andere: de twee tussenpersonen weten niets van elkaar.
Over de precieze randvoorwaarden zijn de bronnen minder eenduidig, en die punten staan in onze documentatie als nog te verifiëren:
- of verliezen enkel binnen hetzelfde kalenderjaar verrekenbaar zijn, zonder overdracht naar een volgend jaar;
- of makelaarskosten en de beurstaks in mindering mogen worden gebracht van de meerwaarde, dan wel of de meerwaarde strikt het verschil tussen verkoop- en aankoopprijs is.
Beide vragen horen thuis bij de FOD Financiën of bij een boekhouder vóór u er een cijfer op baseert.
Indexering en overdracht: de bronnen spreken elkaar tegen
Rond de vrijstelling circuleren twee mechanismen die vaak als vaststaand worden gepresenteerd, maar dat niet zijn.
De indexering. Het bedrag van € 10 000 zou aan de inflatie gekoppeld zijn. Het exacte geïndexeerde bedrag voor een gegeven jaar is in onze bronnen niet bevestigd.
De overdracht van het ongebruikte deel. Hier lopen de lezingen uit elkaar, en het verschil is niet theoretisch:
- volgens de ene lezing bouwt een jaar waarin u de vrijstelling niet opgebruikt één schijf van € 1 000 op voor een volgend jaar, met een absoluut plafond van € 15 000;
- volgens de andere lezing gaat het om een lopend saldo van wat u niet gebruikte, wat een heel ander verloop geeft.
De bronnen spreken elkaar op dit punt tegen. Zolang dat zo is, kan geen enkele berekening — ook de onze niet — met zekerheid zeggen hoeveel vrijstellingsruimte u in een bepaald jaar overhoudt. Belfolio behandelt dit als een parameter die aangepast wordt zodra de FOD Financiën duidelijkheid geeft, en toont die onzekerheid in plaats van ze te verbergen achter één getal.
Wat u nodig hebt om de vrijstelling in te vullen
De vrijstelling invullen veronderstelt dat u weet hoeveel meerwaarde u over al uw rekeningen samen realiseerde. Dat is geen cijfer dat één broker u kan bezorgen. Concreet gaat het om, per broker en over uw volledige aanhoudperiode:
- aan- en verkopen met datum, aantal en prijs;
- de slotkoers van 31 december 2025 voor posities van vóór 2026;
- de meerwaardebelasting die al aan de bron werd ingehouden;
- de gerealiseerde minderwaarden van hetzelfde jaar.
Een export die enkel het lopende jaar dekt, volstaat niet: daarin staan verkopen zonder de bijbehorende aankopen, en dus meerwaarden zonder aanschaffingswaarde.
Merk op dat een uitsplitsing "per broker" fiscaal geen bestaand begrip is. België belast de persoon, niet de rekening. Wanneer een tool toch een bedrag per broker toont, is dat een hulpmiddel om na te gaan waar er te veel werd ingehouden — niet een officiële schuld of tegoed per broker.
De simulator meerwaardebelasting toont het effect van de vrijstelling op één verkoop; de calculator past ze toe over uw volledige jaar.
Controleer uw cijfers
Belfolio berekent en toont deze bedragen ter informatie. Dit is geen fiscaal advies. Controleer ze bij de FOD Financiën of uw boekhouder vóór u aangifte doet.
Gepubliceerd op 11 jun 2026