Beleggen voor je kind in België: het wettelijk genot, de schenking en de step-up die er niet is

Eerst dit: veel van wat u hierover leest, gaat over Nederland

Zoek in het Nederlands naar beleggen voor kinderen en u komt vrijwel meteen bij Nederlandse blogs terecht. Ze zijn goed geschreven en ze zijn niet van toepassing.

Het duidelijkste voorbeeld is het jaarlijks belastingvrij schenkingsbedrag. Nederland kent zo'n bedrag per kind per jaar; het cijfer circuleert daardoor ook in teksten die Belgische lezers bereiken. België kent dat niet. Er is geen jaarlijkse vrijgestelde schijf om aan een kind te schenken.

Wat België wel heeft, is iets heel anders: een laag vlak tarief op een geregistreerde schenking, of een niet-geregistreerde gift met een wachttijd. Zie verder.

Twee manieren om eraan te beginnen

Een rekening op naam van het kind

Enkel een ouder of wettelijke vertegenwoordiger kan een rekening openen op naam van een minderjarige. Het geld en de effecten zijn juridisch van het kind, en u beheert ze als ouder.

Dat is de zuiverste vorm, en ze heeft één gevolg dat mensen zelden vooraf doordenken: op de achttiende verjaardag beschikt het kind er vrij over. U hebt dan geen zeggenschap meer over wat er met het opgebouwde vermogen gebeurt.

Beleggen op uw eigen naam

De andere weg is een positie op uw eigen naam aanhouden met de bedoeling ze later te schenken. U houdt de controle, maar u schuift twee dingen vooruit: de schenkingsvraag, en de latente meerwaardebelasting. Zie hieronder waarom die tweede niet verdwijnt.

De valstrik die zelden vermeld wordt: het wettelijk genot

Dit is het punt waarop een rekening op naam van het kind fiscaal anders werkt dan mensen verwachten.

Artikel 126, § 4 WIB 92 voegt de inkomsten van een kind samen met die van de ouders, zolang die ouders het wettelijk genot over die inkomsten hebben. In de praktijk betekent dat:

• Roerende inkomsten van het kind — dividenden, interest — worden aangegeven op de aangifte van de ouders, niet op een eigen aangifte van het kind.
• Zijn de ouders gehuwd, wettelijk samenwonend of feitelijk samenwonend, dan wordt het bedrag elk voor de helft verdeeld.
• Zijn de ouders gescheiden, dan gaat het naar de ouder die het genot heeft, tenzij een rechterlijke beslissing anders bepaalt.
• Uitzonderingen: de eigen beroepsinkomsten van het kind en onderhoudsgeld volgen een andere regel.

Wie dus een distribuerende ETF op naam van een kind aanhoudt om "de vrijstelling van het kind te gebruiken", moet eerst nagaan of die vrijstelling er wel is. De dividenden komen op úw aangifte terecht.

Wat dat betekent voor de vrijstelling van € 10 000

Hier houdt onze zekerheid op, en dat is een belangrijk punt om te weten in plaats van te vermoeden.

De meerwaardebelasting kent een vrijgestelde eerste schijf per persoon en per jaar. Of een minderjarig kind daarvoor als een eigen persoon geldt, dan wel of de gerealiseerde meerwaarde net als de roerende inkomsten bij de ouders terechtkomt, hebben wij niet uit een primaire bron kunnen vaststellen.

Het verschil is groot: een eigen schijf per kind, of geen. Wij zetten hier geen antwoord neer dat wij niet kunnen onderbouwen — en elk plan dat op een extra vrijstelling per kind gebouwd is, hoort u eerst te laten bevestigen. Hoe de schijf zelf werkt, staat in de vrijstelling is nooit automatisch.

Schenken: er is geen step-up

Dit is de belangrijkste vaststelling voor wie een bestaand pakket wil doorgeven.

De schenking zelf valt buiten de meerwaardebelasting: het is geen belastbaar moment. Maar de latere verkoop door de begiftigde is dat wél, en die vertrekt van de aanschaffingswaarde van de schenker.

Met andere woorden: de schenking creëert geen nieuwe aankoopwaarde. De begiftigde neemt die van de schenker over, en daarmee verhuist de latente belastingdruk mee naar het kind. Schenken is dus geen manier om een opgebouwde meerwaarde te laten verdwijnen.

Daar hangt een praktische verplichting aan vast die makkelijk over het hoofd gezien wordt: de begiftigde moet kunnen aantonen tegen welke prijs de schenker de effecten verkreeg. Voor pakketten die de schenker vóór 2026 aanhield, is de relevante waarde die van 31 december 2025 — zie de step-up van 31 december 2025. Dat bewijs verhuist niet automatisch met de effecten mee: u moet het meegeven.

Wat een schenking in België kost

Twee wegen, met een verschillende prijs en een verschillend risico:

• Een geregistreerde schenking van roerende goederen in rechte lijn wordt belast tegen een laag vlak tarief — 3 % in Vlaanderen — ongeacht de omvang. Daarmee is de zaak definitief afgehandeld.
• Een hand- of bankgift die u niet registreert kost op het ogenblik van de schenking niets. Maar overlijdt de schenker binnen de verdachte periode, dan wordt het geschonken bedrag alsnog in de erfbelasting betrokken. Vlaanderen heeft die periode voor schenkingen vanaf 1 januari 2025 verlengd van drie naar vijf jaar.

Beide tarieven en die periode zijn gewestelijke materie. De cijfers hierboven zijn die van Vlaanderen; ga voor Brussel of Wallonië na wat er in uw gewest geldt, want ze lopen niet gelijk.

Wat er verandert op de achttiende verjaardag

Op een rekening op naam van het kind vervalt het wettelijk genot. Vanaf dat moment:

• beschikt het kind vrij over het vermogen;
• geeft het zijn roerende inkomsten zelf aan, op zijn eigen aangifte;
• en houdt het zelf de verplichtingen bij die daarbij horen — waaronder, bij een buitenlandse broker, de melding van de rekening. Zie buitenlandse rekening aangeven.

Dat is geen detail voor later: het is het moment waarop een dossier dat u achttien jaar hebt bijgehouden, overgedragen moet worden.

Wat u nu moet vastleggen

1. Per lot: datum, aantal en aankoopprijs — en voor alles van vóór 2026 ook de waarde op 31 december 2025, met bron.
2. Bij een schenking: het bewijs van wat de schenker betaalde. Zonder dat bewijs staat de begiftigde later met een onverdedigbare aangifte.
3. Of de gift geregistreerd is of niet, en op welke datum. Die datum bepaalt wanneer de verdachte periode verstrijkt.
4. Op wiens naam de rekening staat, want dat bepaalt op wiens aangifte de inkomsten komen.

Wat een latere verkoop aan meerwaardebelasting kost — met de step-up en de vrijgestelde schijf mee gerekend — kunt u doorrekenen met de calculator.

---

Dit is algemene informatie over de Belgische fiscaliteit, geen fiscaal, juridisch of beleggingsadvies. Schenkings- en erfbelasting zijn gewestelijke materie: laat een concreet plan altijd toetsen voor uw eigen gewest.