Calculer la taxe sur les plus-values crypto : step-up, échanges et exonération

Ce que vous calculez exactement

Depuis le 1er janvier 2026, la Belgique taxe à 10 % les plus-values réalisées sur les actifs financiers — cryptos comprises. La taxe porte sur la plus-value, pas sur le montant de la vente. Le calcul se fait en trois étapes : fixer la bonne valeur de départ, additionner chaque moment imposable, puis appliquer l'exonération annuelle. Ce que recouvre la taxe et pourquoi aucune plateforme ne la retient pour vous : voyez l'article de fond sur la fiscalité des cryptomonnaies en 2026.

Étape 1 — la valeur de départ : prix d'achat ou step-up

Pour les cryptos achetées à partir de 2026, la valeur de départ est simplement votre prix d'achat en euros, frais compris.

Pour les cryptos achetées avant 2026, c'est le step-up qui s'applique : la plus-value imposable part de la valeur au 31 décembre 2025, pas de votre prix d'achat — généralement plus bas. Seul le gain accumulé après cette date tombe sous la taxe. Le mécanisme est le même que pour les actions et ETF ; il est détaillé dans l'article sur la valeur step-up du 31 décembre 2025.

Un point est plus délicat pour les cryptos que pour un ETF : un ETF a un cours de clôture sur un marché réglementé, une crypto n'en a pas un seul. Quelle référence l'administration acceptera pour les cryptos n'est pas confirmé. Consignez donc la source utilisée pour votre valorisation au 31 décembre 2025, et conservez ce relevé.

Étape 2 — additionner chaque moment imposable

Trois types d'opérations valent réalisation :

Opération	Ce qu'il vous faut
Vente contre euros	montant de vente moins valeur de départ
Échange d'une crypto vers une autre	la contre-valeur en euros au moment de l'échange
Paiement direct en crypto	la contre-valeur en euros au moment du paiement

La deuxième ligne est la plus lourde : selon la plupart des sources, un échange crypto-crypto est un moment imposable, même sans jamais repasser par l'euro. Un portefeuille où l'on arbitre régulièrement entre monnaies compte donc bien plus de moments imposables que de ventes en euros — et pour chacun, il faut le prix en euros de cet instant.

Étape 3 — l'exonération annuelle

De la plus-value totale se déduit l'exonération annuelle, la même que pour vos actions et ETF. Son montant et la façon de la récupérer via la déclaration sont détaillés dans l'article sur l'exonération annuelle. Attention : l'exonération est aujourd'hui une propriété du régime. Si les cryptos relevaient finalement d'un autre régime que les actions, rien ne dit qu'elle les atteindrait — ce point n'est pas encore confirmé.

Un exemple chiffré

Vous avez acheté une position à 20 000 € en 2024. Au 31 décembre 2025, elle vaut 45 000 €. En juin 2026, vous vendez tout à 52 000 €, sans autre réalisation cette année-là.

• Valeur de départ : 45 000 € (le step-up, pas le prix d'achat).
• Plus-value réalisée : 52 000 € − 45 000 € = 7 000 €.
• L'exonération annuelle vient en déduction ; seul le solde est taxé à 10 %.

Par rapport au prix d'achat, le gain était de 32 000 € — mais ce chiffre ne joue aucun rôle dans ce calcul, à condition de pouvoir justifier la valeur step-up.

Vérifiez le calcul

Le simulateur de taxe sur les plus-values chiffre une vente isolée sans rien téléverser. Pour une année complète avec plusieurs opérations, le calculateur lit directement votre historique de transactions — pour l'obtenir auprès de votre plateforme, voyez le guide d'export par plateforme.

À confirmer. Que les cryptos relèvent entièrement du même régime que les actions, que l'exonération les atteigne, quelle valeur de référence au 31 décembre 2025 sera acceptée et comment les échanges crypto-crypto seront précisément traités : rien de tout cela n'est confirmé en détail par le SPF Finances au moment d'écrire. Traitez tout chiffre qui en dépend comme incertain.

Vérifiez vos chiffres

Belfolio présente ce calcul à titre d'information. Ceci n'est pas un conseil fiscal. Vérifiez votre situation auprès du SPF Finances ou de votre comptable avant de déclarer.