Roerende voorheffing op dividenden
Een buitenlands dividend wordt twee keer belast: het bronland houdt eerst in, en België past daarna zijn 30 % toe op wat is aangekomen — niet op het aangekondigde brutobedrag. De volgorde bepaalt het resultaat, en zij wordt het vaakst omgedraaid.
Resultaat
- Brutodividend
- € 1.000,00
- Bronheffing (Verenigde Staten, 15 %)
- € 150,00
- Belastbare basis in België
- € 850,00
- Belgische roerende voorheffing (30 %)
- € 255,00
Wat er van het dividend wordt
- U59,5%€ 595,00
- Buitenlandse fiscus15%€ 150,00
- Belgische fiscus25,5%€ 255,00
In totaal bereikt 40.5 % van het brutodividend u niet.
Wie geeft wat aan
Deze broker houdt de Belgische voorheffing niet in: het dividend hoort in uw jaarlijkse aangifte. Hij levert geen Belgisch fiscaal attest: de bedragen moeten uit uw overzichten worden gereconstrueerd.
- Reeds ingehouden
- € 0,00
- Nog verschuldigd
- € 255,00
- Recupereerbaar via de aangifte
- € 0,00
- Vrijgesteld zonder terugvordering
- € 833,00
- Aan te geven onder code 1444
- € 141,95
- Wat de eerste schijf waard is
- € 249,90
Hier is geen Belgische voorheffing ingehouden, dus valt er niets terug te vorderen — maar de eerste schijf van € 833,00 is toch vrijgesteld: u neemt ze niet op in de aangifte en vermeldt alleen het surplus. Die vrijstelling is € 249,90 waard.
De link bevat uw gegevens: elders geopend toont hij exact hetzelfde resultaat.
Hoe we aan dit cijfer komen
Het bronland houdt eerst in, tegen het verdragstarief als de verminderingsformaliteiten in orde zijn en anders tegen zijn binnenlandse tarief. Wat overblijft, is de basis waarop België zijn roerende voorheffing van 30 % toepast. Het netto ontvangen bedrag is het bruto min beide inhoudingen. De recuperatie van de eerste schijf wordt door de fiscale motor berekend en kan nooit hoger zijn dan de werkelijk ingehouden voorheffing: op een belasting die niemand heeft geheven, valt niets te recupereren.
De bronheffingstarieven komen uit de configuratie van de site en zijn niet getoetst aan de tekst van de dubbelbelastingverdragen; ze zijn indicatief. Het Belgische tarief van 30 % en de recupereerbare schijf volgen DOMAIN.md, waarbij van die laatste het geïndexeerde bedrag en de aangiftecode nog te bevestigen zijn.
Veelgestelde vragen
Wordt een buitenlands dividend twee keer belast?
Ja, maar niet 15 % plus 30 % op hetzelfde bedrag. Het bronland heft op het bruto; België past daarna 30 % toe op wat is aangekomen. Op een Amerikaans dividend van 100 € geeft dat 15 € en daarna 25,50 €, dus 59,50 € netto.
Waarvoor dient het W-8BEN-formulier?
Het bevestigt uw Belgische fiscale woonplaats aan de Amerikaanse administratie en brengt de Amerikaanse inhouding van 30 % naar 15 %. De meeste brokers laten het één keer tekenen bij de opening van de rekening en vernieuwen het om de drie jaar.
Wat kan via de aangifte worden gerecupereerd?
De roerende voorheffing die op een eerste schijf dividenden werd ingehouden, kan via de jaarlijkse aangifte worden teruggevorderd. Het gaat om werkelijk ingehouden belasting: heeft uw broker niets ingehouden, dan valt er niets te recupereren en blijft de voorheffing verschuldigd.
Waarom houdt DEGIRO niets in?
DEGIRO houdt de Belgische roerende voorheffing niet in en levert geen Belgisch fiscaal attest: zijn klanten geven hun dividenden zelf aan en reconstrueren de bedragen uit hun overzichten.
Waar komen de buitenlandse tarieven vandaan?
Uit een configuratietabel die net als de rest van de site wordt nagelezen, maar niet is getoetst aan de verdragsteksten. Ze is indicatief, en een land dat er niet in staat, wordt als zodanig gemeld in plaats van als vrij van inhouding behandeld.
Verder lezen
- Buitenlandse dividenden: de Amerikaanse 30 %, het W-8BEN, en de Belgische 30 % erbovenop
Een Amerikaans of Frans dividend wordt twee keer belast: eerst aan de bron in het buitenland, dan nog eens aan 30 % in België. Het W-8BEN verlaagt het Amerikaanse tarief van 30 % naar 15 %, en een recente beslissing herstelde een korting op Franse dividenden.
- Roerende voorheffing op dividenden: 30 % en de terugvorderbare schijf
Wie dividenden ontvangt via een broker die geen Belgische voorheffing inhoudt, geeft ze zelf aan. Wat er dan van terugvorderbaar is.
Hebt u het overzicht van uw broker?
De rekenmodule neemt de volledige historiek van een export over en becijfert het hele jaar, positie per positie.
De rekenmodule openen